有(yǒu)小(xiǎo)夥伴發來消息說，企業因稅負率過低被約談了。心裏很(hěn)慌，不知道發生了什麽，也不知道該怎麽辦(bàn)!
不少朋友也有(yǒu)類似的疑問：專管員說我們稅負率偏低，怎麽才能(néng)知道自己的稅負率是不是異常?怎麽應對啊?
01
揚州代賬公(gōng)司提示：稅負率是什麽，怎麽算?
一、稅負率的定義
稅負率一般指企業在某個時期内的稅收負擔的大小(xiǎo)，一般用(yòng)稅收占收入的比重來進行衡量。*常用(yòng)的稅負率為(wèi)增值稅稅負率和所得稅稅負率。
二、企業增值稅行業預警稅負率
增值稅稅負率是指增值稅納稅義務(wù)人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。
具(jù)體(tǐ)計算如下：
稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入*100%
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額
02
揚州注冊公(gōng)司提示： 什麽情況下，企業會被約談?
通常，稅務(wù)部門會先找一個行業，然後從行業裏對稅負異常的企業展開稽查。那麽，都有(yǒu)哪些原因會讓企業被約談呢(ne)?
1.通過評估發現，企業稅負變動異常，或稅負率長(cháng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業水平。
2.企業沒有(yǒu)進行正常的申報。
沒有(yǒu)及時報稅，包括不按時報稅，報稅不完整等。同時還需要注意以下4點：
3.發票相關數據存在異常!
4.企業的員工(gōng)和經營場地跟收入不匹配。比如員工(gōng)很(hěn)多(duō)，工(gōng)作(zuò)場地很(hěn)大，但收入很(hěn)少;或人很(hěn)少，收入卻很(hěn)大等。
類似的還有(yǒu)：用(yòng)電(diàn)量、用(yòng)水量以及設備數量等，跟收入不匹配。比如用(yòng)水量、用(yòng)電(diàn)量等明顯增長(cháng)了很(hěn)多(duō)，但收入仍相比較少，可(kě)能(néng)存在少确認收入了。
5.員工(gōng)工(gōng)資長(cháng)期在5000以下，尤其一些聘請了中(zhōng)高端人才的企業，員工(gōng)平均工(gōng)資卻一直很(hěn)低，有(yǒu)可(kě)能(néng)在規避個人所得稅。
6.印花(huā)稅、房産(chǎn)稅等稅額長(cháng)期是0。一般而言，在公(gōng)司正常經營的情況下，印花(huā)稅和房産(chǎn)稅不可(kě)避免的會發生。
7.成本和毛利率等指标明顯不合理(lǐ)，或企業長(cháng)期虧損卻一直不倒閉等。
以上，隻是常見的一些原因會被稅局約談，但未談及的原因還有(yǒu)很(hěn)多(duō)。
03
揚州會計公(gōng)司提示： 企業稅負率過低，該如何應對?
企業稅負過低的應對方法：
一、企業：
1.接到稅務(wù)預警信息後，确定預警信息與企業自身原因有(yǒu)關，應該詳細整理(lǐ)相關的數據資料。
2.分(fēn)析預警産(chǎn)生的原因
3.給出合理(lǐ)的解釋
4.*終确定解決方案
5.接到稅務(wù)預警信息後， 确定預警信息與企業自身原因無關，應出示相關的證據證明 。
二、會計：
1.每月報表報送之前，财務(wù)人員都應本着符合業務(wù)真實性的原則進行自查。
2.如果經自查，發現稅負率偏低的原因是由于自身發生銷售行為(wèi)申報收入不及時，或者有(yǒu)漏報行為(wèi)，再或者有(yǒu)不應抵扣進項稅額的事項沒有(yǒu)及時進行調整的行為(wèi)造成的，就應該及時進行調整，補報增值稅。
3.當關鍵指标出現異常時，對異常原因及時自我檢查，内部處理(lǐ)，保證對系統報送的财務(wù)報表遠(yuǎn)離指标異常預警的紅線(xiàn)。
04
附：六大預警指标、
2020各行業*新(xīn)“預警稅負率”大全
金稅三期施行以來稅收評估的六大預警指标
各行業的增值稅“預警稅負率”(僅供參考)
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